VERGİ USUL KANUNUNDA YER ALAN CEZALAR İLE İLGİLİ MAKTU HADLER

(2025 - .....)

MADDELER

KONULAR

2025

2026

2027

2028

2029

Madde 343

En az ceza haddi

- Damga vergisinde

120

- Diğer vergilerde

240

Madde 352

(Kanuna bağlı cetvel)

Birinci derece usulsüzlükler

-Sermaye şirketleri için

28.000

-Birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı için

14.000

-İkinci sınıf tüccarlar için

7.000

-Yukarıdakiler dışında Beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar için

5.000

-Kazancı basit usulde vergilendirilenler için

3.200

-Gelir vergisinden muaf esnaf için

2.100

İkinci derece usulsüzlükler

-Sermaye şirketleri için

14.000

-Birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı için

7.000

-İkinci sınıf tüccarlar için

5.000

-Yukarıdakiler dışında Beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar için

3.200

-Kazancı basit usulde vergilendirilenler için

2.100

-Gelir vergisinden muaf esnaf için

1.400

Madde 353

1 numaralı bentte yazılı belgeler

- Fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu verilmemesi, alınmaması

1. Tespit

14.000

2. Tespit

28.000

3. Tespit

43.000

4. Tespit

57.000

5. Tespit

70.000

6. ve Sonraki Tespitler

140.000

- Bir takvim yılı içinde her bir belge nev’ine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza

14.000.000

2 numaralı bentte yazılı belgeler

- Perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ile Maliye Bakanlığınca düzenleme zorunluluğu getirilen belgelerin düzenlenmemesi, kullanılmaması veya bulundurulmaması

1. Tespit

14.000

2. Tespit

28.000

3. Tespit

43.000

4. Tespit

57.000

5. Tespit

70.000

6. ve Sonraki Tespitler

140.000

- Her bir belge nev’ine ilişkin olarak her bir tespit için toplam ceza

1.400.000

- Her bir belge nev’ine ilişkin bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza

14.000.000

3 numaralı bent

232 nci maddenin birinci fıkrasının 1 ila 5 numaralı bentlerinde sayılanlar dışında kalan kişilerin fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu, perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi ve giriş ve yolcu taşıma biletlerini almaması

7.000

Bir takvim yılı içinde kesilecek toplam ceza

70.000

4 numaralı bent

- Hazine ve Maliye Bakanlığınca tutulma ve günü gününe kayıt edilme mecburiyeti getirilen defterlerin; bulundurulmaması, günü gününe kayıt yapılmaması, yetkililere ibraz edilmemesi ile levha bulundurma ve asma mecburiyetine uyulmaması

2.400

6 numaralı bent

Belirlenen muhasebe standartlarına, tek düzen hesap planına ve mali tablolara ilişkin usul ve esaslar ile muhasebeye yönelik bilgisayar programlarının üretilmesine ilişkin kural ve standartlara uymayanlara

90.000

7 numaralı bent

Kamu kurum ve kuruluşları ile gerçek ve tüzel kişilerce yapılacak işlemlerde kullanılma zorunluluğu getirilen vergi numarasını kullanmaksızın işlem yapanlara

2.800

8 numaralı bent(2)

Belge basımı ile ilgili bildirim görevini tamamen veya kısmen yerine getirmeyen matbaa işletmecilerine

9.400

Bu bent uyarınca bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası

1.800.000

9 numaralı bent

4358 sayılı Kanun uyarınca vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğu getirilen kuruluşlardan yaptıkları işlemlere ilişkin bildirimleri, belirlenen standartlarda ve zamanda yerine getirmeyenlere

12.000

10 numaralı bent

127. maddenin (d) bendi uyarınca Maliye Bakanlığının özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen durmayan aracın sahibi adına

21.000

11 numaralı bent (Tasdik raporu ibraz şartı getirilen mükellef adına)

Alt sınır

330.000

Üst sınır

3.300.000

Madde 355

b) Damga Vergisinde (Her bir kağıt için kesilecek özel usulsüzlük cezası)

57

Bilgi vermekten çekinenlere ve ibraz ödevini yerine getirmeyenlere kesilecek özel usulsüzlük cezaları

1- I.Sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı için

28.000

2- II.Sınıf tüccarlar, defter tutan çiftiçiler ile kazancı basit usulde tespit edilen mükellefler için

14.000

3- Yukarıda sayılanlar dışında kalan mükellefler için

7.000

107/A maddesi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlar

1- Birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı hakkında

9.900

2- İkinci Sınıf tüccarlar defter tutan çiftçiler ve kazancı basit usule tabi olanlar hakkında

4.800

3- Yukardaki bentlerde yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında

2.500

Mükerrer 257 nci maddenin birinci fıkrasının (7) numaralı bendi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlara her bir bildirim için (üst sınır)

14.000.000

Mükerrer 257 nci maddenin birinci fıkrasının (8) ve (10) numaralı bentleri uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlara (üst sınır)

14.000.000

- Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumları veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymayanlara bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası

28.000.000

Mal teslimi veya hizmet ifalarına ilişkin tahsilatların, banka ve benzeri finans kurumları, ödeme kuruluşları veya Posta ve Telgraf Teşkilatı Anonim Şirketi aracılığıyla başkalarının adı ve/veya hesabı kullanılarak yapılması durumunda, bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası (üst sınır)

28.000.000

Kredi kartı, banka kartı, ön ödemeli kart, karekod, elektronik cüzdan ve benzeri ödeme araçları kullanılmak suretiyle gerçekleştirilen tahsilatların, kendi mükellefiyeti adına kayıtlı olmayan ödeme sistemleri veya cihazları aracılığıyla yapılması durumunda bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası (üst sınır)

28.000.000

Maddenin onikinci fıkrası uyarınca bir takvim yılı içinde kesilecek özel usulsüzlük cezası (üst sınır)

28.000.000

Madde 370

İzaha davet

Kullanılan sahte veya muhteviyatı itibarıyla yanıltıcı belge tutarı

700.000

Ek Madde 1

- Tarhiyat sonrası uzlaşmaya konu edilebilecek usulsüzlük ve özel usulsüzlük

33.000 üzeri

- 376 ncı maddedeki indirim oranının %50 artırımlı uygulanacağı usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında sınır

33.000 ve altı

Ek Madde 11

Tarhiyat öncesi uzlaşmaya konu edilebilecek usulsüzlük ve özel usulsüzlük

33.000 üzeri