Vergi Usul Kanununda Yer Alan Cezalar İle İlgili Maktu Hadler (2020-2024)
VERGİ USUL KANUNUNDA YER ALAN CEZALAR İLE İLGİLİ MAKTU HADLER (2020-2024) | ||||||
MADDELER | KONULAR | 2020 (1) | 2021(2) | 2022(3) | 2023(4) | 2024(5)(6) |
Madde 343 | En az ceza haddi | |||||
- Damga vergisinde | 18 | 19 | 25 | 55 | 87 | |
- Diğer vergilerde | 35 | 38 | 50 | 110 | 170 | |
Madde 352 | (Kanuna bağlı cetvel) | |||||
Birinci derece usulsüzlükler | ||||||
-Sermaye şirketleri için | 220 | 240 | 320 | 700 | 01.08.2024 1.100 02.08.2024 20.000 | |
-Birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı için | 130 | 140 | 190 | 420 | 01.08.2024 660 02.08.2024 10.000 | |
-İkinci sınıf tüccarlar için | 67 | 70 | 95 | 210 | 01.08.2024 330 02.08.2024 5.000 | |
-Yukarıdakiler dışında Beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar için | 30 | 32 | 43 | 95 | 01.08.2024 150 02.08.2024 3.500 | |
-Kazancı basit usulde vergilendirilenler için | 18 | 19 | 25 | 55 | 01.08.2024 87 02.08.2024 2.250 | |
-Gelir vergisinden muaf esnaf için | 8,50 | 9 | 12 | 26 | 01.08.2024 40 02.08.2024 1.500 | |
İkinci derece usulsüzlükler | ||||||
-Sermaye şirketleri için | 120 | 130 | 170 | 370 | 01.08.2024 580 02.08.2024 10.000 | |
-Birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı için | 67 | 70 | 95 | 210 | 01.08.2024 330 02.08.2024 5.000 | |
-İkinci sınıf tüccarlar için | 30 | 32 | 43 | 95 | 01.08.2024 150 02.08.2024 3.500 | |
-Yukarıdakiler dışında Beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar için | 18 | 19 | 25 | 55 | 01.08.2024 87 02.08.2024 2.250 | |
-Kazancı basit usulde vergilendirilenler için | 8,50 | 9 | 12 | 26 | 01.08.2024 40 02.08.2024 1.000 | |
-Gelir vergisinden muaf esnaf için | 4,70 | 5 | 6,80 | 15 | 01.08.2024 23 02.08.2024 1.000 | |
Madde 353 | 1 numaralı bentte yazılı belgeler | |||||
- Fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzu almamak veya vermemek | 350 | 380 | 31.07.2022 500 01.08.2022 1.000 | 2.200 | 01.08.2024 3.400 02.08.2024 10.000 | |
- Bir takvim yılı içinde her bir belge nevine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza miktarı | 180.000 | 190.000 | 31.07.2022 250.000 01.08.2022 500.000 | 1.100.000 | 01.08.2024 1.700.000 02.08.2024 10.000.000 | |
2 numaralı bentte yazılı belgeler | ||||||
-Perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihazla verilen fiş, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi, taşıma irsaliyesi, yolcu listesi, günlük müşteri listesi ile Maliye Bakanlığınca düzenleme zorunluluğu getirilen belgelerin düzenlenmemesi, kullanılmaması veya bulundurulmaması | 350 | 380 | 31.07.2022 500 01.08.2022 1.000 | 2.200 | 01.08.2024 3.400 02.08.2024 10.000 | |
-Her bir belge nevine ilişkin her tespit için toplam ceza miktarı | 18.000 | 19.000 | 31.07.2022 25.000 01.08.2022 50.000 | 110.000 | 01.08.2024 170.000 02.08.2024 1.000.000 | |
-Her bir belge nevine ilişkin olarak bir takvim yılı içinde kesilebilecek toplam ceza miktarı | 180.000 | 190.000 | 31.07.2022 250.000 01.08.2022 500.000 | 1.100.000 | 01.08.2024 1.700.000 02.08.2024 10.000.000 | |
4 numaralı bent | ||||||
-Günlük defterler ve levhalar | 350 | 380 | 500 | 1.100 | 1.700 | |
6 numaralı bent | ||||||
Belirlenen muhasebe standartlarına uyulmaması | 8.500 | 9.000 | 12.000 | 26.000 | 01.08.2024 40.000 02.08.2024 65.000 | |
7 numaralı bent | ||||||
8. Maddedeki mecburiyete uymayanlar için | 420 | 450 | 600 | 1.300 | 2.000 | |
8 numaralı bent(2) | ||||||
Belge basımı ile ilgili bildirim görevini yerine getirmeyen matbaa işletmecileri için | 1.300 | 1.400 | 1.900 | 4.200 | 6.600 | |
Bu bent uyarınca bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası | 260.000 | 280.000 | 380.000 | 840.000 | 1.300.000 | |
9 numaralı bent | ||||||
| 4358 sayılı Kanun uyarınca işlemlerinde vergi kimlik numarası kullanma zorunluluğunu yerine getirmeyen kamu kurum ve kuruluş yöneticileri için | 1.800 | 1.900 | 2.500 | 5.500 | 8.700 | |
10 numaralı bent | ||||||
127. maddenin (d) bendi uyarınca Maliye Bakanlığının özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen durmayan aracın sahibi için | 1.300 | 1.400 | 1.900 | 4.200 | 01.08.2024 6.600 02.08.2024 15.000 | |
11 numaralı bent (Tasdik raporu ibraz şartı getirilen mükellef adına) | ||||||
Alt sınır | 68.000 | 150.000 | 230.000 | |||
Üst sınır | 680.000 | 1.500.000 | 2.300.000 | |||
Madde 355 | b) Damga Vergisinde (Her bir kağıt için kesilecek özel usulsüzlük cezası) | 2,90 | 3,1 | 4,20 | 9 | 14 |
| Mük. Madde 355 | Bilgi vermekten çekinenlere ve ibraz ödevini yerine getirmeyenlere kesilecek özel usulsüzlük cezaları | |||||
1- I.Sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı için | 2.300 | 2.500 | 3.400 | 7.500 | 11.800 | |
2- II.Sınıf tüccarlar, defter tutan çiftiçiler ile kazancı basit usulde tespit edilen mükellefler için | 1.200 | 1.300 | 1.700 | 3.700 | 5.800 | |
3- Yukarıda sayılanlar dışında kalan mükellefler için | 600 | 650 | 880 | 1.900 | 3.000 | |
107/A maddesi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlar | ||||||
1- Birinci sınıf tüccarlar ve serbest meslek erbabı hakkında | 2.000 | 4.400 | 6.900 | |||
2- İkinci Sınıf tüccarlar defter tutan çiftçiler ve kazancı basit usule tabi olanlar hakkında | 1.000 | 2.200 | 3.400 | |||
3- Yukardaki bentlerde yazılı bulunanlar dışında kalanlar hakkında | 530 | 1.180 | 1.800 | |||
- Mükerrer 257 nci maddenin birinci fıkrasının (8) numaralı bendi uyarınca getirilen zorunluluklara uymayanlara (üst sınır) | 1.300.000 | 2.800.000 | 4.400.000 | |||
- Tahsilat ve ödemelerini banka, benzeri finans kurumları veya posta idarelerince düzenlenen belgelerle tevsik etme zorunluluğuna uymayanlara bir takvim yılı içinde kesilecek toplam özel usulsüzlük cezası | 1.800.000 | 1.900.000 | 2.500.000 | 5.500.000 | 8.700.000 | |
Madde 370 | İzaha davet | |||||
Kullanılan sahte veya muhteviyatı itibarıyla yanıltıcı belge tutarı | 100.000 | 109.000 | 148.000 | 320.000 | 500.000 | |
Ek Madde 1 | ||||||
- Tarhiyat sonrası uzlaşmaya konu edilebilecek usulsüzlük ve özel usulsüzlük | 6.800 üzeri | 15.000 üzeri | 23.000 üzeri | |||
- 376 ncı maddedeki indirim oranının %50 artırımlı uygulanacağı usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezalarında sınır | 6.800 ve altı | 15.000 ve altı | 23.000 ve altı | |||
Ek Madde 11 | ||||||
Tarhiyat öncesi uzlaşmaya konu edilebilecek usulsüzlük ve özel usulsüzlük | 6.800 üzeri | 15.000 üzeri | 23.000 üzeri | |||
(1) 27.12.2019 gün ve 30991 (2. Mükerrer) sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 513 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (2) 29.12.2020 gün ve 31349 (1. Mükerrer) sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 522 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (3) 21.12.2021 gün ve 31696 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 534 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (4) 30.12.2022 gün ve 32059 (2. Mükerrer) sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 544 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (5) 30.12.2023 gün ve 32415 (2. Mükerrer) sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 556 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (6) 02.08.2024 gün ve 32620 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7524 Sayılı Kanun | ||||||